اظهارنامه ارزش افزوده

تنظیم اظهارنامه ارزش افزوده و پرداخت آن، به عنوان یکی از مبالغ متغیر در ارائه خدمات و تولید کالاها محسوب می شود که توسط خریدار پرداخت شده و از طریق فروشنده به دولت واریز می شود. ارزش افزوده می تواند به عنوان یک بخش مالی برای تأمین هزینه های روزمره یک دولت باشد.

اظهارنامه ارزش افزوده دارای اهمیت است و برای راه اندازی یک کسب و کار قانونی، ضروری به نظر می رسد. در واقع می توان گفت کسب و کارهای مختلف باید برای اجرای فعالیت های اقتصادی این اظهارنامه یا گواهی آن را داشته باشند

ارزش افزوده چیست؟

برای درک بهتر اظهارنامه ارزش افزوده، باید فهمید خود کلمه ارزش افزوده به چه معناست. ارزش افزوده در زبان انگلیسی با عنوان Value added شناخته می شود. که در یک تعریف دقیق تر به افزایش ارزش پولی کالا در طی مراحل تولید، ارزش افزوده می گویند. به طور مثال، زمانی که یک کالا مصرفی (پیراهن، مانتو) تولید می شود تا زمانی که به دست مصرف کننده اصلی برسد. ده ها خدمت مختلف روی آن صورت می گیرد. به همین علت باید مالیات آن ها جداگانه پرداخت شود.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

طبق ماده 3 قانون مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر ارزش افزوده مالیات غیر مستقیمی است که بر تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین وضع می گردد.

اظهارنامه ارزش افزوده چه زمانی باید تنظیم شود؟

مطابق قانون، مالیات بر ارزش افزوده یک کالا یا خدمات تولیدی باید هر سه ماه یکبار (90 روز) از طریق سامانه مربوطه تنظیم شده و مبلغ آن توسط مودی واریز شود.

اظهارنامه ارزش افزوده چگونه محاسبه می شود؟

به طور کلی، مالیات بر ارزش افزوده، بر اساس چهار فصل طبقه بندی می شود:

حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید کالا یا خدمات
حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش کالا یا خدمات
حساب عوارض خرید کالا یا خدمات
حساب عوارض فروش کالا یا خدمات

نکته: براساس ارزش کالا یا خدمات، که در صورت حساب خرید کالا تنظیم شده، مالیات بر ارزش افزوده باید پرداخت شود. بنابراین، اگر صورت حسابی وجود نداشته باشد. و همچنین شواهد و مدارکی برای نشان دادن ارزش واقعی کالا یا خدمات موجود نباشد. مالیات براساس بهای روز حساب می شود.

برای اظهارنامه ارزش افزوده چه مدارکی مورد نیاز است؟

تراز آزمایشی در سطح کل، معین و تفصیلی به ترتیب برای دوره های مختلف سال (بهار، تابستان، پاییز و زمستان) مورد حساب.
تراز آزمایشی در سطح کل، معین و تفصیلی سالیانه قبل و بعد از بستن حساب های موقت برای سال مالی مورد رسیدگی.
گرفتن گردش حساب درآمدهای عملیاتی (خدمات و فروش) به ترتیب برای دوره های مختلف سال مورد رسیدگی.
گردش حساب درآمدهای عملیاتی به ترتیب برای دوره های بهار، تابستان، پاییز و زمستان سال مورد رسیدگی.
گردش حساب درآمدهای غیر عملیاتی به ترتیب برای دوره های مختلف سال مورد رسیدگی.
گردش حساب مالیات بر ارزش افزوده به ترتیب برای دوره های مختلف سال مورد رسیدگی.
تصویر اولین و آخرین فاکتور رسمی فروش به ترتیب برای دوره های مختلف سال مورد رسیدگی. (البته برای شرکتهای بازرگانی و تولیدی)
تصویر صورت وضعیت های ارسالی (شرکت پیمانکاری)
تصویر فاکتورهای خرید منجر به ایجاد اعتبار مالیاتی از هر شرکت.
تصویر کلیه اوراق سبز گمرکی و سایر مدارک مربوط به ایجاد اعتبار مالیاتی.
تصویر اسناد و مدارک فروش دارای ها و جدول دارای ها ثابت متشکل از بهای تمام شده کالای فروش رفته و بهای فروش و ارزش دفتری.
گردش حساب سود و زیان انباشته و همچنین گردش حساب تعدیلات حسابداری و انباشته.
گردش موجودی مواد و کالاها.
محاسبات قیمت تمام شده در خصوص کالاهای تولیدی و خدمات ارائه شده.
تصویر اظهارنامه و گزارش حسابرسی مالی.
تصویر صورت حساب های بانکی به همراه صورت مغایرت آنها برای سال مورد رسیدگی.
و در نهایت تکمیل فرم های مربوطه.

چه کسانی یا چه خدماتی از پرداخت ارزش افزوده مالیات معاف هستند؟

تخفیفات داده شده به خریدار کالا یا خدمات.
مالیاتی که قبلاً توسط مودی پرداخت شده باشد.
هر نوع مالیات غیر مستقیم و هر نوع عوارضی که هنگام عرضه کالا یا خدمات پرداخت شده باشد.
اموال غیر منقول اشخاص حقیقی یا حقوقی.
کالاهای اساسی مثل قند، شکر، برنج و گندم، لبینات، سویا و..
کلیه تجهیزاتی که در فرودگاه ها برای عملیات ناوبری به کار برده می شوند.
صندوق قرض الحسنه مجاز و موسسات اعتباری و تعاونی
محصولات کشاورزی که فرآوری نشده باشند.
خوراک دام و طیور و همچنین دام و طیور زنده و آبزیان و فعالیت های زنبور داری
فعالیت های مرتبط با انواع کود و سم و نهال و بذر
خدمات حمل و نقل عمومی دورن و برون شهری
فعالیت های مربوط به چاپ و نشر و کاغذ
خدمات مشمول مالیات بردرآمد حقوق که مورد توجه موضوع قانون مالیات های مستقیم است.
خدمات درمانی اعم از انسانی و حیوانی و گل و گیاه.
کلیه خدمات پژوهشی و آموزشی طبق تایید وزارت علوم و وزارت بهداشت و وزارت کار.
کلیه خدمات توانبخشی و حمایتی بیماران و نیازمندان.
خدمات مربوط به دارو و تجهیزات پزشکی.
کالاهای همراه مسافر که برای استفاده شخصی و منطبق با قانون صادرات و واردات باشد.
و در آخر اقلام برای مصارف نظامی و انتظامی که به تایید وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح.

نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی:

همانطور که قبلاً هم بیان شد، اظهارنامه مالیاتی یک کارنامه مالیاتی است که بعد از پایان هرسال توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی تنظیم و به سازمان امور مالیاتی داده می شود. که در آن شخص مودی باید فرم های امور مالیاتی که شامل 26 جدول متفاوت نظیر، پرداخت های مربوط به اظهارنامه، اطلاعات مجوزهای تاسیس و بهره برداری، فهرست دفاتر رسمی و اسامی اعضای هیئت مدیره، فعالیت های حاصل از توافقنامه های مالیاتی، ترازنامه ها و صورت حساب های سود و زیان، انواع محصولات اصلی به ترتیب فروش، معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی و..... را پرکرده و تحویل مرجع مربوطه دهد.

سامانه مالیات برارزش افزوده چیست؟

همان طور که در ابتدا هم اشاره شد، مطابق قانون مالیات، مالیات بر ارزش افزوده، باید به صورت فصلی پرداخت شود. بنابراین، کسب و کارها و خدماتی که مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند نهایتا تا 45 روز پس از پایان هر فصل می توانند به سامانه مالیات بر ارزش افزوده (www.evat.ir) مراجعه کرده و نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنند.

نکته: در صورتی که پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در مدت زمان قانونی مذکور پرداخت نشود. جریمه دیرکرد در پرداخت، به مبلغ مورد نظر اضافه می شود.

نحوه دریافت گواهی ارزش افزوده:

مودیان مالیاتی که مایل به دریافت گواهی ارزش افزوده هستند می توانند با مراجعه به سایت www.evat.ir در منوی گواهینامه، مشخصات و تقاضای خود را در سامانه عملیات الکترونیک مالیات بر ارزش افزوده ثبت نمایند. اما مدارک مورد نیاز برای ثبت، گواهی ارزش افزوده عبارت است از:

مدارک مورد نیاز برای ثبت نام اولیه:

تصویر مدارک شناسایی کلیه ی اعضای شرکت.
کد اقتصادی
آگهی تاسیس شرکت و آگهی تغییرات شرکت (در صورت موجود بودن.)
گواهی فعالیت یا نام شرکت در سامانه رتبه بندی.
نشانی و کدپستی پیمانکار.
کدپستی دفتر و محل فعالیت.
وکالتنامه.

مدارک مورد نیاز برای ثبت نهایی ارزش افزوده:

کداقتصادی
مدارک کلیه اعضا.
آگهی آخرین تغییرات شرکت.
نام بانک شرکت.
نام شعبه بانک و کد شعبه.
شماره حساب و تلفن و آدرس هیئت رئیسه.

اگر ثبت گواهی ارزش افزوده صورت نگیرد چه اتفاقی میفتد؟

در صورتی که یک شرکت، خدماتی درسال های قبل ارائه داده است و مشمول ارزش افزوده باشد. اما به علت عدم اطلاعات مدیران، ثبت نام ارزش افزوده انجام نداده باشد و گواهی دریافت نکرده و فاکتور معمولی بدون ارزش افزوده ارائه نموده، و کارفرما تمامی فاکتورها را بدون ارزش افزوده اعلام و ارسال نموده است. برای جلوگیری از جرایم بیشتر راه حل قانونی این است که، به اداره ارزش افزوده مراجعه کند. تا گواهینامه از تاریخ مشمولیت صادر شود. سپس بعد از این عملیات، نسبت به پرداخت ارزش افزوده همه فاکتورهای گذشته اقدام کند.

آیا مبلغ اضافه مالیات بر ارزش افزوده را می توان پس گرفت؟

طبق ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده، در صورتی که مودی (شخص پرداخت کننده مالیات)، مالیات بر ارزش افزوده ای بیشتر از مبلغ اصلی در هر دوره را پرداخت کرده باشد، وی یا وکیل مدافع او، این حق را دارند که نسبت به دریافت مابه التفاوت اقدام کنند.

که برای این کار آنها می توانند به دو صورت عمل کنند: یکی اینکه یا مبلغ اضافه پرداخت شده جهت مالیات های دوره های بعدی لحاظ شود. یا اینکه درخواست استرداد وجه آن را داشته باشند

البته اگر فعالیت کسب و کار شما، جز موارد معاف از مالیات باشند، مالیات فعالیت هایی که مشمول مالیات نیستند، لحاظ نشده و تنها فعالیت هایی که مشمول مالیات هستند، مشمول دریافت مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود.

برای تنظیم اظهارنامه ارزش افزوده می توان از چه کسانی مشاوره گرفت؟

برای تنظیم یا درخواست اظهارنامه ارزش افزوده، گرفتن مشاوره از افرادی که ویژگی های زیر را داشته؛ می تواند برای مودی مثمرثمر باشد.
یک مشاوره مالیات بر ارزش افزوده، باید از آخرین تغییرات و بروزرسانی های قوانین مربوط به مالیات آگاهی داشته باشد.
یک مشاوره مالیاتی، باید به قانون، بخشنامه ها، دستورالعمل های مربوط به انواع پرداخت مالیات، تسلط کامل داشته باشد.
سوابق و رزومه کاری عالی و همچنین تجربه انجام پروژه های کاری در شرکت های مختلف را داشته باشد.
یک مشاوره مالیاتی، باید با فرایندها و مراحل مختلف اداری و قانونی مربوط به قوانین مالیات بر ارزش افزوده مثل، زمان تسلیم اظهارنامه و همچنین نحوه تنظیم آن، آشنا باشد.
بهتر است فردی را که به عنوان مشاوره مالیاتی خود انتخاب می کنید تا حدی با مقررات و قوانین حاکم بر فضای کسب و کار شما، یا مشابه آن آشنایی داشته باشد.

موسسه ای که برای انجام امور مالی خود بر می گزینید باید دارای ویژگی های خاصی باشد. اول اینکه دارای سابقه و تجربه کافی در این حوزه باشد، چراکه این افراد علاوه بر تسلط بر قوانین مالی و مالیاتی می بایست اشراف کامل بر بخشنامه های صادره داشته باشند تا بتوانند بهترین راهکار را در جهت حفظ منافع و جلوگیری از ورود خسارت به شما انتخاب کنند. دوم اینکه باید به روز باشند و با استراتژی های جدید مالی آشنا باشند تا متناسب با نقشه راه شرکت شما نسبت به تنظیم صورتهای مالی اقدام کنند تا بهترین نتیجه برای شما حاصل گردد. از این رو سعی بر آن داریم شما را با یکی از این موسسات آشنا سازیم. موسسه ای که عملکرد آن ثابت نموده است به نکات پنهان و آشکار این حوزه تسلط کافی دارد.

موسسه خدمات و مشاوره مالی و مالیاتی حسابا

ارائه دهنده کلیه خدمات مالی، حسابداری، حسابرسی، بیمه ای، مالیاتی به اشخاص حقیقی و حقوقی، استارتاپ ها و شرکتهای نوپا با بیش از 10 سال سابقه و فعالیت و با بهره گیری از مدیران ارشد در حوزه صنعت، بازرگانی و پیمانکاری در انواع شرکت ها