اظهارنامه مالیاتی

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی برای بیشتر افراد حقیقی و حقوقی در زمینه های مختلف مبهم و دشوار بوده است. برای همین، افرادی که مشمول پرداخت مالیات هستند اگر برای تنظیم اظهارنامه از مشاوران و متخصصان در این حوزه کمک بگیرند می توانند از مشکلات سنگینی که ممکن است در آینده به علت عدم تنظیم و یا عدم پرداخت مالیات به وجود بیاید؛ جلوگیری کنند.

شخص حقیقی، در حقیقت همان فردی می باشد که با متولد شدن دارای حقوق می شود و این امتیاز با مرگ او از بین می رود. در حالی که منظور از اشخاص حقوقی، گروه ها، جمعیت ها، شرکت ها، سازمان ها و مؤسساتی است، که وجود طبیعی ندارند ولی دارای وجود فرضی و اعتباری هستند.

تعریف مالیات:

مالیات سهمی است که افراد ساکن در هر کشور مطابق قانون و قوانین مالیاتی، موظف می شوند که از درآمد، ثروت و یا هر نوع منفعیت مالی خود، بابت صرف هزینه ها و خرج های عمومی و شهری به کشور بپردازد.

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی (Tax returns)، یک کارنامه یا سندی یکساله (از فروردین ماه تا اسفندماه را یک سال کاری می نامند.) است که شخص حقوقی یا حقیقی پس از تنظیم و تهیه سند، آن را باید به سازمان دارایی یا امور مالیاتی تحویل بدهد.

اظهارنامه مالیاتی به چند دسته تقسیم می شوند؟

بنا به قانون مالیات بر ارزش افزوده، مالیات در ایران به دو صورت مستقیم و غیر مستقیم تقسیم بندی می شود. که تعریف هر یک عبارت اند از:

مالیات مستقیم:

برای مالیات مستقیم توضیحات متفاوتی وجود دارد. اما در یک تعریف کلی، مالیات مستقیم، مالیاتی است که از درآمد شخص حقیقی یا شرکت ها مطابق دستورات قانون، مالیات به طور مستقیم و بدون واسطه از آن ها گرفته می شود. برای مثال مالیات بر درآمد املاک، مالیات بر درآمد مشاغل و کشاورزی، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، مالیات بردرآمد اتفاقی و غیره جزء مالیات های مستقیم محسوب می شوند.

اما منظور از مالیات بردرآمد اتفاقی چیست؟

زمانی که برای یک شخص حقوقی یا حقیقی، یک درآمد اتفاقی یا به اصطلاح یک دفعه ایی (بلاعوض) حاصل شود. مثل جوایز بانکی یا درآمد حاصل از معاملات محاباتی (یاری یا کمک و یا چیزی را تخصیص دادن)، مطابق قوانین امور مالیاتی، این درآمد مشمول پرداخت مالیات می شود.

مالیات غیر مستقیم:

مالیاتی است که به طور غیرمستقیم و بدون واسطه از شهروندان گرفته می شود. اما به دلیل اینکه محسوس و قابل لمس نیست. عموم مردم وجود آن را احساس نمی کنند. مثل مالیاتی که برای قیمت کالاها یا حقوق و عوارض گمرکی (حقوق و عوارض کمرگی در واقع مالیات هر کشور بر صادرات و واردات کالاهای مختلف است. که به اسم تعرفه های کمرگی هم شناخته می شوند.) در نظر می گیرند.

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی:

سازمان امور مالیاتی کشور، در جهت توسعه خدمات الکترونیکی و در راستای اجرای طرح جامع مالیاتی، و همچنین به منظور تشویق اشخاص حقوقی و با توجه تجربه های حاصل از پرداخت یا عدم پرداخت به موقع مالیات، تصمیم به طراحی پرداخت مالیات به صورت الکترونیکی نمود. که در آن، اشخاص حقوقی برای تنظیم اظهارنامه مالیات خود باید چهار گام زیر را دنبال نمایند.

گام اول: ورود به به سامانه www.Tax.gov.ir و زدن دکمه شروع برای ثبت اظهارنامه مالیاتی خود.
گام دوم: کنترل و اعتبار سنجی اطلاعات پیش ثبت نامی مودی از طریق سازمان امور مالیاتی
گام سوم: اجرای فرایند ثبت نام توسط مودی (پرداخت کننده مالیات)
گام چهارم: کنترل و اعتبار سنجی، اطلاعات ثبت نام و صدور و ارسال کارت اقتصادی جدید توسط سازمان امور مالیاتی. نکته: نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی و نوع پر کردن فیلدهای اظهارنامه مالیاتی خیلی حساس و پیچیده می باشند که یک اشتباه کوچک در پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاصی حقوقی، ممکن است شخص حقوقی را به سمت صرف هزینه های گزاف سوق دهد.

مدارک مورد نیاز برای ثبت اظهارنامه مالیاتی:

برای ثبت اظهارنامه مالیاتی، مدارک شناسایی اشخاص به همراه مدارک شرکت و اجاره نامه الزامی می باشد.

چه کسانی ملزم به پرداخت مالیات می باشند؟

طبق ماده 1 قانون مالیات های مستقیم، افرادی که ویژگی های زیر را داشته باشند باید مالیات خود را به سازمان امور مالیاتی بپردازند:

اشخاصی که در ایران اقامت دارند و داخل یا خارج از کشور دارای فعالیت هستند.
کلیه اشخاصی که به صورت حقیقی یا حقوقی به فعالیت یا شغلی خاص مشغول اند.
افرادی که خارج از ایران هستند اما کسب درآمد و فعالیت آن ها از طریق ایران می باشد.
اشخاص خارجی (غیر مقیم) که در ایران چه به صورت حقیقی و چه حقوقی مشغول به کار یا فعالیت هستند و از طریق تعلیمات، واگذاری امتیازات و... به کسب درآمد از ایران می پردازند. مشمول پرداخت مالیات به سازمان مالیاتی می باشند.

نتیجه عدم پرداخت مالیات:

مالیات دینی است، که هر شخص حقوقی یا حقیقی باید آن را پرداخت نماید. اما اگر مودی بعد از ابلاغ اجراییه بابت پرداخت مالیات هچگونه اقدامی انجام ندهد. به اندازه بدهی او که شامل اصل و جرائم متعلق پس از کسر پرداخت بدهی به اضافه ده درصد بدهی، از اموال منقول و نقدی مودی، توقیف می شود. حال اگر اموال منقول (اموالی که قابلیت جابه جایی را داشته باشند را اموال منقول می گویند.) شخص بدهکار، برای پرداخت مالیات معوقه کافی نباشد. مأموران مالیات، اقدام به ضبط اموال غیر منقول (زمین، باغ) او می نمایند.

آیا زمان تسلیم اظهارنامه های مالیاتی قابل تمدید است؟

گاهی اوقات، ممکن است شرکت ها به خاطر یک بحران خاص همانند شیوع یک بیماری خاص نظیر ویروس کرونا (کووید 19) و یا حادثه هولناک شبیه سیل، زلزله، آتش سوزی؛ توانایی پرداخت مالیات سالانه خود را نداشته باشد. که در چنین مواقع، سازمان امور مالیاتی، برای کاهش فشار و استرس، از دوش شرکت ها یا اشخاص حقوقی اقدام به تمدید زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی می نمایند.

اظهارنامه مالیاتی چگونه محاسبه می شود؟

اظهارنامه مالیاتی به دو روش خوداظهاری و علی الراس تنظیم می شود:

مالیات به صورت خوداظهاری:

زمانی که اشخاص حقیقی یا حقوقی، میزان مالیات خود را بدون دخالت کارشناسان مالیاتی، و به دور از هر گونه شک و ابهامی بیان کرده و سازمان امور مالیاتی پس از بررسی مدارک و مستندات ارسالی از سوی اشخاص حقوقی و حقیقی، صحت اطلاعات ارسال شده را تایید نمایند. بنا به همان مقدار، پرداخت مالیات برای اشخاص منظور می گردد.

مالیات به صورت علی الراس:

زمانی که اظهارنامه مالیاتی عمداً یا سهواً به شیوه صحیحی تکمیل نشده باشد. و این عدم صحت اطلاعات توسط اداره مالیات تشخیص داده شود اظهارنامه توسط ممیز (شخصی که از طرف امور اقتصادی و دارایی، برای تشخیص و تعیین میزان مالیات اشخاص حقیقی یا حقوقی، استخدام می شود.) رد شود. محاسبه میزان مالیات شرکت به صورت خود جوش صورت می گیرد.

دلایل علی الراس شدن اظهارنامه:

حساب و سود و زیان و ترازنامه در اظهارنامه قید نشده باشد.
مدارک و گزارشات مورد نظر با توجه به درخواست فرد ممیز نباشد.
مدارک داده شده از نظر امور مالیاتی غیرقابل رسیدگی باشد.

آیا می توان اظهارنامه مالیاتی را اصلاح کرد؟

اگر در هنگام تکمیل اظهارنامه مالیاتی اطلاعاتی به اشتباه وارد شود و برای اینکار شواهد و مدارک معتبر در دسترس باشد می توان تا پایان یک ماه بعد از آخرین مهلت قانونی ارسال اظهارنامه، اقدام به ارسال اصلاحیه نمود. و اگر شخص، برای خواسته خود، هیچ گونه مدرک و دلیل قابل قبولی نداشته باشد. ارسال اظهارنامه اصلاحیه موجب وقوع پرداخت مالیات به صورت علی الراس می شود.

عواقب عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی:

اگر اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی یا حقوقی رد نشود، علاوه بر دریافت مالیاتی تشخیصی، مطابق قانون شخص مظنون حدود 30 تا 40 درصد، به نسبت غفلت انجام شده، جریمه غیرقابل بخشش دریافت خواهد کرد. چون که در انجام تکلیف محول شده خود کوتاهی کرده است. از سوی دیگر اگر اداره مالیاتی نسبت به شناسایی مالیات اقدام کند، هزینه های انجام شده را در قسمت درآمدها محاسبه می کند. چون هزینه ها نه تنها غیرواقعی بوده بلکه آن ها را از سازمان امور مالیاتی مخفی کرده است. بنابراین، توصیه مکرر شده که در موعد قانونی اظهارنامه مالیاتی خود را رد کنید تا هم مشکلات اضافه نشود و هم دچار ضرر هنگفتی نشوید.

معافیت مالیاتی به چه معناست؟

معافیت مالیاتی مزیتی است که سیاست گذاران یک کشور برای حمایت از برخی فعالیت ها و ترویج یک سری کسب و کارها ایجاد کرده اند. شرح کامل اینکه چه بخش و یا اینکه چه افرادی از پرداخت مالیات معاف هستند خارج از حوصله این مقاله است. اما به صورت کلی، وزارتخانه ها و مؤسسات دولتی، دستگاه های که بودجه آن ها توسط دولت تعیین می شود، شهرداری ها، مجتمع های مسکونی با رعایت الگوی مصرف مسکن و.. از پرداخت مالیات معاف می باشند.

زمان بررسی اظهارنامه مالیاتی:

از آنجا که در سال های اخیر تنظیم اظهارنامه، به صورت الکترونیکی شده است. شیوه و زمان رسیدگی به آن ها تا 12 ماه پس از تسلیم اظهارنامه به اداره امور دارایی، می باشد..

اشخاص حقوقی یا حقیقی برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی به مشاوره نیاز دارند؟

همان طور که مستحضر هستید. بسیاری از مدیران شرکت ها و کسب وکارها فاقد سواد مالیاتی و حسابداری می باشند. برای همین، نسبت به چگونگی تنظیم اظهارنامه مالیاتی اطلاعات کافی ندارند. و همین ندانستن ها ممکن است او را به سمت جرایم سنگین مالیاتی هدایت کند. در حالی مشاوره با افراد متخصص در این حوزه می تواند مانع از اتفاقات ناگوار برای شخص مالیات دهنده شود.

از یک مشاور تنظیم اظهارنامه مالیاتی چه انتظاری می توان داشت؟

یک مشاور، باید نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی و حقیقی را به خوبی بلد باشد.
به روش تنظیم اظهارنامه مالیاتی بر ارزش افزوده و سایر انواع مالیات مسلط باشد.
نسبت به ثبت اظهارنامه مالیاتی خودرو، مسکن و املاک و همچنین هزینه ثبت و ارسال اظهارنامه را آگاهی کاملی داشته باشد.

موسسه ای که برای انجام امور مالی خود بر می گزینید باید دارای ویژگی های خاصی باشد. اول اینکه دارای سابقه و تجربه کافی در این حوزه باشد، چراکه این افراد علاوه بر تسلط بر قوانین مالی و مالیاتی می بایست اشراف کامل بر بخشنامه های صادره داشته باشند تا بتوانند بهترین راهکار را در جهت حفظ منافع و جلوگیری از ورود خسارت به شما انتخاب کنند. دوم اینکه باید به روز باشند و با استراتژی های جدید مالی آشنا باشند تا متناسب با نقشه راه شرکت شما نسبت به تنظیم صورتهای مالی اقدام کنند تا بهترین نتیجه برای شما حاصل گردد. از این رو سعی بر آن داریم شما را با یکی از این موسسات آشنا سازیم. موسسه ای که عملکرد آن ثابت نموده است به نکات پنهان و آشکار این حوزه تسلط کافی دارد.

موسسه خدمات و مشاوره مالی و مالیاتی حسابا

ارائه دهنده کلیه خدمات مالی، حسابداری، حسابرسی، بیمه ای، مالیاتی به اشخاص حقیقی و حقوقی، استارتاپ ها و شرکتهای نوپا با بیش از 10 سال سابقه و فعالیت و با بهره گیری از مدیران ارشد در حوزه صنعت، بازرگانی و پیمانکاری در انواع شرکت ها